「中退共」と「はぐくみ企業年金」の違いって何？

今回のコラムでは、退職金制度としてよく耳にする「中退共」と「はぐくみ企業年金」について、解説します。

どちらも中小企業にとって大切な選択肢ですが、特徴や使い勝手が少し違います。
それでは、比較しながら見ていきましょう。

中退共（中小企業退職金共済）とは？

まず、「中退共」は「中小企業退職金共済」の略で、国が中小企業を支援するために作った退職金制度です。
運営は「独立行政法人勤労者退職金共済機構」が担当しています。
簡単に言うと、会社が毎月お金を積み立てて、従業員が退職する時にそのお金を受け取れる仕組みですね。

中退共の特徴は？

加入できる人：従業員のみが対象で、経営者や役員は入れません。原則、従業員全員を加入させる必要があります。

掛金：月額5,000円から30,000円まで、16段階から選べます。短時間労働者向けには2,000円から4,000円の特例もあります。会社が全額負担します。

国の助成：新規加入すると、4か月目から1年間、掛金の半分（上限5,000円）を国が補助してくれます。

退職金の受け取り：退職すると、共済機構から直接従業員に支払われます。1年未満だと退職金が出ませんが、1年以上なら掛金の額と期間に応じた金額がもらえます。

中退共のメリットとデメリット

メリット：事務手続きが簡単で、会社が運用を気にしなくていい点が大きいですね。国のバックアップもあるので安心感もあります。国が運用・管理するため、企業側の事務負担が少ないというのもあります。手軽さと安全性が最大の魅力で、退職金制度を初めて導入する中小企業や、運用リスクを避けたい企業に最適です。

デメリット：経営者や役員は対象外で、別途準備が必要になります。また、一度払った掛金は会社に戻ってこないので、資金繰りが厳しい時に柔軟に動かせません。もし、掛金を減らしたい場合でも、従業員全員の同意や厚生労働大臣の承認が必要で、少し手間がかかります。

例えば、パートさんを含めた10人の会社で、全員に月1万円の掛金を積み立てたとします。すると、年間120万円が損金の扱いになり、税負担が軽くなる一方で、そのお金は会社の手元には残らない、というイメージです。

はぐくみ企業年金とは？

次に、「はぐくみ企業年金」です。これは「確定給付企業年金（DB）」の一種で、民間の企業年金基金が運営する退職金制度です。最近、中小企業でも注目されています。はぐくみ企業年金ですが、従業員の将来を「はぐくむ」という意味が込められているそうです。

はぐくみ企業年金の特徴は？

加入できる人：中退共とは違って、経営者や役員も加入できます。ただし、加入は任意で、従業員全員が必ず入る必要はありません。

掛金・社会保険料削減効果：月額は最低5,000円からで、上限は中退共より高く設定できます（たとえば、経営者はもっと積み立てたい場合に便利です）。企業が制度をカスタマイズでき、従業員が給与の一部を退職金（掛金）に充てるか選べる「選択制」を導入可能です。給与の一部を掛金に振り替えることで、社会保険料の対象となる給与額を減らし、企業・従業員双方の負担を軽減可能です。

運用と給付：基金が資産を運用し、退職時に約束された金額を支払います。運用がうまくいけば、将来の退職金が増える可能性もあります。

はぐくみ企業年金のメリットとデメリット

メリット：柔軟性があって、たとえば「正社員だけ加入」「経営者も入れる」など、会社の状況に合わせやすいです。また、「選択制」を導入した場合、給与として支払われる額が減るため、社会保険料（健康保険、厚生年金、雇用保険）の計算対象となる「標準報酬月額」が下がります。企業と従業員双方の負担が軽減され、かつ退職金が積み上がる効果があります。

例えば、月給30万円の従業員が5万円を掛金に充てると、給与は25万円に。社会保険料は給与ベースで計算されるため、企業負担（約15%）と従業員負担（約15%）がそれぞれ減ります。
【削減額（概算）: 5万円 × 30%（企業＋従業員分）＝約15,000円/月】

デメリット：運用を基金に任せるので、市場が悪いと期待したほど増えないリスクがあります。元本保証はあるが、運用がうまくいかない場合、企業が不足分を補填しなければなりません。また、中退共と違って国の助成がないので、初期の負担は少し重めです。また、加入には審査があります。

「中退共」と「はぐくみ企業年金」まとめ

さて、ここからは両者を比較してみましょう。

誰が加入できるか
中退共：従業員のみ、全員加入が基本。
はぐくみ企業年金：経営者も含めて加入でき、任意で選べる。

掛金の増減
中退共：5,000円～30,000円と決まっていて、減額が難しい。
はぐくみ企業年金：上限が緩やかで、増減の調整もしやすい。

社会保険料削減効果
中退共：社会保険料削減効果はゼロです。
はぐくみ企業年金：選択制の場合、給与の一部を掛金に振り替えることで、社会保険料の対象となる給与額を減らし、企業・従業員双方の負担を軽減可能です。

国の支援
中退共：国の助成（例: 新規加入時、月額掛金の1/2を最大1年間補助）あり。
はぐくみ企業年金：助成はない、導入コストがかかる。

事務の手間
中退共：手続きがシンプルで簡単です。
はぐくみ企業年金：運用やカスタマイズに少し手間がかかります。